재고자산 폐기와 고정자산 폐기의 세무처리 차이는 어떻게 되나요?

재고자산 폐기는 손실이 발생하면 해당 사업연도 손금에 바로 산입하고, 부가가치세는 과세되지 않으며 증빙(소각품목·수량·사진 등)만 확보하면 됩니다. 반면 고정자산 폐기는 처분 시점에 장부가액과 처분가액을 비교해 손익을 계산하고, 그 차액을 익금·손금에 조정해 법인세 과세표준에 반영합니다. 또한 고정자산 처분은 부가가치세가 과세될 수 있으니 매입세액 공제와 간주공급 여부를 확인해야 합니다.

• 재고자산: 손금산입 → 손실 발생 시 즉시 세액공제, 부가세 면제, 증빙 필수
• 고정자산: 처분손익 계산 → 익금·손금 조정, 부가세 과세(간주공급) 가능, 매입세액 공제 유지