차량 가액 5천만원에 국고보조금 1천만원을 차감해 회계상 자산을 4천만원으로 계상하고 감가상각비를 800만원만 반영한 경우, 세무조정이 필요한가요?
2025. 8. 26.
네, 세무조정이 필요합니다.
- 국고보조금은 회계상 자산 차감계정으로 처리되지만, 법인세법상 익금에 해당해 과세대상이 됩니다(법인세법 제36조, 시행령 제64조).
- 따라서 보조금 1천만원을 익금으로 산입하고, 일시상각충당금(또는 압축기장충당금)으로 손금에 계상해 과세를 이연해야 합니다.
- 감가상각비도 세무상 자산 원가 5천만원을 기준으로 산정해야 하므로, 회계상 반영한 800만원(4천만원 기준)과 차이가 발생해 추가 조정이 필요합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
관련 질문들을 찾아봤어요.
국고보조금이 포함된 자산의 감가상각비 세무조정 방법은?
국고보조금 수령 시 회계와 세무 차이는 어떻게 처리하나요?
자산취득 시 보조금을 차감한 회계처리와 세무조정 차이점은?
사장님, 세무 도움이 필요하신가요?
