전산세무1급 95회 결산 시험 4번 문제의 풀이를 알려주세요.

법인세 과세표준·세액조정계산서에 따라 당기 법인세·지방소득세를 회계처리하면 다음과 같습니다.

• 차변: 법인세등 14,020,000원 (국세)
• 차변: 법인세등 1,552,000원 (지방소득세)
• 대변: 선납세금 5,800,000원
• 대변: 미지급세금 9,772,000원

근거

• 계산서에 명시된 법인세·지방소득세 총액은 14,020,000원 + 1,552,000원 = 15,572,000원이다.
• 이미 선납된 세액 5,800,000원을 차감하면 실제 납부해야 할 미지급세금은 15,572,000원 – 5,800,000원 = 9,772,000원이 된다.
• 따라서 법인세 비용을 차변에 인식하고, 선납세금과 미지급세금으로 각각 대변에 계상한다.