주사업장총괄납부 상황에서 공장이 직매장에 세금계산서를 발행하지 않을 경우, 의제매입세액공제를 음식점에서 6/106 비율로 적용할 수 있나요, 아니면 공장 매입이므로 4/104 비율을 적용해야 하나요?
2025. 9. 2.
공장은 제조업에 해당하므로 6/106 비율을 적용할 수 없습니다. 6/106 비율은 제과점 등 음식점업 중 특정 업종에만 한정된 전용 공제율이며, 제조업(공장)에는 일반적으로 적용되는 4/104 비율을 사용해야 합니다.
- 비즈넵 세나 자료: 6/106 비율은 제과점 전용, 제조업은 4/104 적용
- 부가가치세법 제39조제1항제7호에 따라 의제매입세액공제는 해당 사업의 성격에 맞는 비율을 적용
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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