대손금 10/110 나머지 차액을 어떻게 분개하나요?

부채가 회수불능으로 확정돼 대손처리할 때는 전체 채권금액을 매출채권(외상매출금)에서 차감하고, 그 금액을 두 부분으로 나눕니다.

• 전체 금액 × 10/110 = 부가가치세(대손세액) → ‘대손세액(부가가치세)’ 계정에 차변
• 전체 금액 × 100/110 = 세액 제외 순수 채권액 → ‘대손금(손실)’ 계정에 차변
• 차변 두 계정의 합계만큼 ‘외상매출금(채권)’을 대변으로 처리합니다.

예) 회수불능 채권이 1,100,000원(부가세 포함)이라면

• 대손세액(부가세) = 1,100,000 × 10/110 = 100,000원 (차변 대손세액)
• 대손금 = 1,100,000 × 100/110 = 1,000,000원 (차변 대손금)
• 외상매출금 = 1,100,000원 (대변)

즉, 분개는

대손세액(부가세)   100,000   차변
대손금               1,000,000 차변
   외상매출금(채권)                1,100,000   대변