자문료 계약 시 부가가치세는 어떻게 처리해야 하나요?
2025. 9. 10.
자문료 계약 시 부가가치세는 계약 금액에 10%를 적용해 매출세액을 산출하고, 해당 기간에 발생한 매입세액을 차감한 차액을 납부합니다.
- 매출세액 = 자문료 × 10% (현재 부가가치세율)
- 매입세액은 사업에 사용된 재화·용역 구입 시 부담한 부가가치세
- 납부세액 = 매출세액 – 매입세액 (예: 자문료 1,000,000원 → 매출세액 100,000원, 매입세액 20,000원 → 납부세액 80,000원)
- 투자·경영·자문 등 용역 공급은 원칙적으로 과세대상이며, 면세 여부는 별도 판단이 필요합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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