수시부과 세액과 정기 신고 세액이 차이 나는 경우, 차액은 어떻게 정산하거나 처리하나요?
2025. 9. 11.
수시부과 세액과 정기 신고 세액에 차이가 발생하면, 수시부과된 세액이 이미 납부한 세액을 초과하면 초과분은 환급받고, 정기 신고 세액이 더 많으면 차액을 추가 납부합니다. 환급액은 당월조정 환급세액란에 코드 순서대로 기재하고, 남은 차액은 납부세액(⑩·⑪)란에 작성합니다.
- 수시부과 세액 계산: 수시부과산출세액 − 기납부세액
- 초과 환급: 기납부세액이 수시부과산출세액을 초과하면 초과분을 환급
- 추가 납부: 정기 신고 세액이 수시부과 세액보다 크면 차액을 추가 납부
- 가산세 배제: 사업 부진 등 포탈 우려가 있는 경우 무신고·과소신고 가산세가 적용되지 않음
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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