선납세금은 어떻게 회계 분개해야 하나요?

선납세금은 회계연도 중에 미리 납부한 법인세를 의미하는 당좌자산으로, 주로 법인의 이자수익에 대한 원천납부세액이나 법인세 중간예납 시 발생합니다. 이러한 선납세금은 법인세 납부 시 차감되어 세금 부담을 줄여주며, 납부 금액보다 선납세금이 많을 경우 환급받을 수 있습니다.

선납세금의 회계처리는 다음과 같습니다.

1. 선납세금 발생 시 (예: 이자수익에 대한 원천징수)

   • (차변) 보통예금 XXX
   • (차변) 선납세금 XXX
   • (대변) 이자수익 XXX

2. 법인세 중간예납 시

   • (차변) 선납세금 XXX
   • (대변) 보통예금 XXX

3. 기말 법인세 확정 및 납부 시

   • (차변) 법인세비용 XXX
   • (대변) 선납세금 XXX
   • (대변) 미지급법인세 XXX (납부할 잔액)

만약 선납세금이 납부할 법인세보다 많아 환급받는 경우에는 미수금 등으로 처리될 수 있습니다.