세무조정에서 유보를 어떻게 처리하나요?

세무조정에서 유보는 회계와 세법 간 차이로 당기소득에 반영되지 않은 금액을 말합니다.

• 유보 인식: 회계상 비용·수익은 이미 계상했지만 세법상 아직 인정되지 않아 당기소득에 제외됩니다.
• 세무조정 처리: 유보 금액을 ‘유보’ 계정에 별도 기록하고, 손금·익금 불산입·산입 조정을 통해 세무상 소득을 조정합니다.
• 추인(Recognition): 다음 과세기간에 세법상 인정되면 해당 금액을 손금·익금에 포함시켜 회계와 세무 모두에 반영합니다.