투잡 소득 합산 시 종합소득세율은 어떻게 적용되나요?

투잡으로 여러 소득이 있으면, 종합소득세는 각 소득을 합산한 종합소득과세표준에 기본세율(6%~45%)을 누진 적용하는 방식으로 계산됩니다. 즉, 소득이 늘어난다고 전체 금액에 같은 세율이 붙는 것이 아니라, 과세표준 구간별로 세율이 달라지는 누진세율 구조입니다.

적용 방식

1. 소득 합산: 근로소득, 사업소득(프리랜서·강사료 등), 이자·배당·연금·기타소득 등 종합소득에 해당하는 소득을 개인별로 합산합니다.
2. 과세표준 계산: 합산된 종합소득금액에서 종합소득공제(본인·배우자·부양가족 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등)를 빼서 종합소득과세표준을 구합니다.
3. 세율 적용: 그 과세표준에 기본세율 6%~45%를 적용합니다. 이때 과세표준 전체에 최고세율이 한 번에 적용되는 것이 아니라, 구간별로 세율이 다르게 적용됩니다.

기본세율 구간(2024년 귀속 기준, 현행 구조)

• 1,400만원 이하: 6%
• 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하: 15% (누진공제 126만원)
• 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24% (누진공제 576만원)
• 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하: 35% (누진공제 1,544만원)
• 1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하: 38% (누진공제 1,994만원)
• 3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40% (누진공제 2,594만원)
• 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42% (누진공제 3,594만원)
• 10억원 초과: 45% (누진공제 6,594만원)

놓치기 쉬운 점

• 연말정산을 했더라도 끝이 아닐 수 있습니다. 예를 들어 회사 급여(근로소득)가 있고, 별도로 프리랜서·강연료·플랫폼 수입 등 사업소득이 있으면, 그 소득을 합산해 5월 종합소득세 확정신고를 해야 할 수 있습니다.
• 원천징수(3.3% 등)로 끝난다고 단정하면 안 됩니다. 원천징수된 세액은 나중에 산출세액에서 기납부세액으로 공제될 뿐, 합산 대상 소득이면 종합소득세 계산에서 다시 정산됩니다.
• 모든 소득이 합산되는 것은 아닙니다. 이자·배당·연금·기타소득 중 일부는 분리과세로 원천징수로 납세의무가 종결될 수 있고, 종합소득 합산 대상에서 제외될 수 있습니다.

계산 흐름(요약)

1. 종합소득금액 = 합산 대상 소득금액의 합계
2. 종합소득과세표준 = 종합소득금액 - 종합소득공제
3. 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(구간별 적용 또는 누진공제 방식)
4. 결정세액 = 산출세액 - 세액공제·세액감면
5. 최종 납부세액 = 결정세액 + 가산세 - 기납부세액(중간예납·원천징수세액 등)

따라서 투잡 소득 합산 시 핵심은 “어떤 소득이 합산 대상인지”와 “합산 후 과세표준이 어느 구간에 들어가는지”입니다. 실제 세액은 공제·감면, 기납부세액, 다른 소득 여부에 따라 달라지므로, 본인의 소득 종류와 금액을 기준으로 확인해야 합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.