어머니가 아들에게 1억 2,500만 원 상당의 아파트를 증여할 때 발생하는 증여세는 얼마인가요?

어머니가 성인 자녀(아들)에게 1억 2,500만 원 상당의 아파트를 증여할 경우 발생하는 증여세는 다음과 같이 계산됩니다.

1. 증여재산가액: 1억 2,500만 원
2. 증여재산공제: 직계존속으로부터 증여받는 경우 10년간 5,000만 원까지 공제됩니다.
3. 과세표준: 1억 2,500만 원 - 5,000만 원 = 7,500만 원
4. 산출세액: 과세표준 1억 원 이하 구간(세율 10%)이 적용되어 7,500만 원 × 10% = 750만 원입니다.
5. 신고세액공제: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고 및 납부할 경우, 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.
   • 750만 원 × 3% = 22만 5,000원
6. 최종 납부세액: 750만 원 - 22만 5,000원 = 727만 5,000원

참고사항

• 위 계산은 10년 이내에 동일인(어머니)으로부터 받은 다른 증여가 없다는 가정하에 산출되었습니다.
• 아파트 증여 시 증여세 외에도 수증자가 부담해야 할 취득세가 별도로 발생합니다. 취득세는 주택 수 및 조정대상지역 여부에 따라 세율이 달라질 수 있으므로 관할 지자체나 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.
• 증여재산가액은 증여일 전후 6개월 이내의 매매사례가액, 감정가액 등을 시가로 평가하는 것이 원칙입니다.