법인이 임차한 상가 건물의 관리비를 납부할 때, 세금계산서 없이 관리비 영수증만 받은 경우에도 매입세액 공제가 가능한가요?

일반적인 관리비 영수증만으로는 매입세액 공제가 어렵지만, 그 영수증이 요건을 갖춘 신용카드매출전표나 현금영수증 등이라면 세금계산서 없이도 공제받을 수 있습니다.

부가가치세법 제38조에 따라 사업을 위해 공급받은 용역의 매입세액은 공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 제39조에 따라 세금계산서를 받지 않았거나 필요한 기재사항이 빠진 경우에는 원칙적으로 공제되지 않습니다. 예외적으로 적격한 신용카드매출전표 등은 별도 요건을 갖추면 공제할 수 있습니다.

청소관리비의 경우 다음을 확인해 보세요.

• 단순 관리비 고지서·영수증만 있고 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 적격 증빙이 없다면, 거기에 부가가치세 10%가 표시되어 있더라도 매입세액 공제는 원칙적으로 어렵습니다.
• 신용카드매출전표나 현금영수증이라면, 공급받는 법인의 과세사업과 관련된 지출이어야 하고 부가가치세액이 별도로 구분되어 있어야 합니다. 또한 신고 때 신용카드매출전표 등 수령명세서를 제출하고 증빙을 보관해야 합니다. 공급자 업종이나 간이과세자 여부에 따라 공제가 제한될 수도 있습니다.
• 관리비를 임대인이 받아 청소용역 대가로 공급하는 것인지, 실제 공급업체 비용을 단순히 나누어 받는 것인지도 살펴야 합니다. 영수증에 부가세가 적혀 있다는 사실만으로는 임차 법인이 공제할 매입세액이 생기는 것은 아닙니다.

따라서 현재 가진 서류가 관리비 고지서나 자체 영수증뿐이라면, 임대인 또는 관리주체에 임차 법인 명의의 세금계산서나 적격한 카드전표·현금영수증 발급 여부를 확인하시고, 실제 청소용역 대가와 청구액이 맞는지도 대조하시는 것이 좋습니다. 적격 증빙이 없으면 비용 처리와 부가가치세 매입세액 공제는 별도로 판단해야 합니다.