건별 매출로 입력 시 부가가치세 신고는 어떻게 하나요?

건별 매출은 거래 유형별로 빠짐없이 합산해 부가가치세 신고서의 해당 매출 항목에 반영하고, 과세표준명세의 업종별 매출 합계가 신고한 총매출과 일치하도록 작성하시면 됩니다.

입력할 때 구분할 항목

1. 세금계산서를 발급한 매출은 발급분에 반영합니다. 전자세금계산서 내역은 불러올 수 있지만, 종이세금계산서 등 자동으로 반영되지 않는 자료는 직접 입력해야 할 수 있으므로 누락 여부를 확인하세요.
2. 신용카드·현금영수증 매출은 해당 발행 내역에 입력합니다. 세금계산서나 계산서도 발급한 같은 거래가 카드·현금영수증 매출에 중복 포함되지 않도록 조정하세요.
3. 그 밖의 현금 매출 등은 해당 기타 매출 항목에 반영합니다. 신고서에 자동으로 채워진 자료가 있더라도 실제 장부·결제자료와 대조해 빠진 건이나 중복된 건이 없는지 확인해야 합니다.
4. 여러 업종에서 매출이 발생했다면 업종별로 나누어 과세표준명세에 입력합니다. 합계는 신고서에 반영한 전체 매출금액과 맞아야 합니다.

여기서 ‘건별 입력’이 거래 하나하나를 신고서에 별도 기재한다는 뜻이라기보다, 각 거래를 매출 유형과 업종에 맞게 분류해 신고서의 해당 항목에 집계하는 방식으로 이해하시면 됩니다. 거래별 자료와 신고서의 항목별 합계가 서로 대조될 수 있도록 세금계산서, 카드·현금영수증 내역과 현금 매출 기록을 보관하세요.

부가가치세 과세표준은 과세기간에 공급한 재화·용역의 공급가액 합계입니다. 거래대금에 부가가치세가 포함되어 있는지 분명하지 않으면, 법에서 정한 방식에 따라 받은 금액에 100/110을 곱한 금액을 공급가액으로 봅니다. 면세 매출이 함께 있다면 과세 매출과 섞이지 않도록 구분해야 합니다.

신고기한은 사업자 유형에 따라 다릅니다. 일반과세 개인사업자는 통상 제1기(1~6월)분을 7월 25일까지, 제2기(7~12월)분을 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다. 간이과세자는 통상 1년분을 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다. 기한을 넘기거나 매출을 누락하면 가산세가 발생할 수 있으므로, 신고 전 집계액과 증빙을 맞춰 확인하세요.