가족에게 빌린 돈을 나중에 갚을 때 세무 조사를 대비하여 어떤 증빙 자료를 남겨야 하나요?

가족에게 빌린 돈을 나중에 갚을 때는 차용계약서뿐 아니라 실제로 돈을 빌리고 이자·원금을 갚은 금융거래 내역까지 함께 보관하셔야 합니다. 가족 간에는 형식만 빌린 거래가 아니라 실제 대여였다는 점을 자료로 설명하는 것이 중요합니다.

「상속세 및 증여세법」 제45조는 재산 취득자나 채무 상환자가 직업·연령·소득·재산 상태상 스스로 돈을 마련하기 어렵다고 보이는 경우, 취득자금이나 상환자금을 증여받은 것으로 추정할 수 있도록 합니다. 소득·재산 처분대금·차입금 등 자금 출처를 보여주는 자료가 필요할 수 있습니다.

다음 자료를 한 건의 거래별로 모아 두세요.

• 차용계약서(차용증): 빌린 날짜와 금액, 이자율, 이자 지급일, 원금 상환기일·방법을 적고 당사자가 서명 또는 날인합니다. 실제 거래 조건과 일치해야 합니다.
• 빌릴 때의 계좌 내역: 가족이 돈을 보낸 기록과 본인이 받은 기록을 보관합니다. 현금으로 주고받았다면 거래를 입증하기 어려워질 수 있으므로, 가능한 한 계좌이체를 이용하고 관련 입금증도 챙기세요.
• 이자 지급 자료: 약정한 이자가 있다면 정해진 시기마다 계좌이체하고, 이체 내역과 이자 계산 근거를 남깁니다. 계약서에만 이자 약정이 있고 실제 지급이 없다면 대여 사실을 설명하기 어려울 수 있습니다.
• 원금 상환 자료: 상환할 때마다 날짜·금액·받는 사람을 확인할 수 있는 계좌이체 내역을 보관합니다. 일부 상환도 계약서의 상환계획이나 별도 상환기록과 맞춰 두세요.
• 본인의 상환자금 출처 자료: 급여·사업소득 등으로 갚았다면 원천징수영수증이나 소득세 신고자료와 해당 자금의 통장 흐름을 함께 보관합니다. 재산을 처분해 갚았다면 매매계약서와 대금 수령 내역 등도 도움이 됩니다.

차용증만 작성하고 실제 이자나 원금을 갚지 않거나, 부모 등 가족이 대신 상환하면 실질적인 대여가 아니라 증여로 판단될 위험이 있습니다. 따라서 계약서의 조건과 실제 송금·상환 내역이 서로 맞도록 관리하시고, 상환이 끝난 뒤에도 관련 자료를 함께 보관하시는 편이 좋습니다. 실제로 빌린 돈인지, 증여인지 여부는 계약서 한 장만으로 정해지는 것이 아니라 거래 경위와 상환 사실 등을 종합해 판단됩니다.