부모님에게 2억 원을 증여할 경우 증여세는 어떻게 계산하나요?

어머니께 2억 원을 실제 증여하고 최근 10년간 공제한도를 사용하지 않았다면, 증여세 산출세액은 2,000만 원이며 기한 내 신고에 따른 3% 공제를 적용하면 납부액은 1,940만 원입니다.

계산 전제

• 어머니가 거주자이고, 2억 원 전액이 증여재산이라고 가정했습니다.
• 최근 10년간 어머니에게 증여한 재산이 없고, 직계비속에게서 받은 증여에 대한 공제한도도 사용하지 않았다고 가정했습니다.
• 다른 세액공제·감면이나 채무 등은 반영하지 않았습니다.

계산 과정

1. 증여재산가액: 2억 원
2. 직계비속으로부터 받은 증여의 공제한도: 10년 합계 5,000만 원
3. 과세표준: 2억 원 − 5,000만 원 = 1억 5,000만 원
4. 산출세액: 1억 원까지 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하 구간의 계산식을 적용합니다.
   • 1,000만 원 + (1억 5,000만 원 − 1억 원) × 20% = 2,000만 원
5. 기한 내 신고에 따른 3% 공제를 적용하면 60만 원이 공제되어 납부액은 1,940만 원입니다.

공제는 증여 때마다 새로 5,000만 원을 받는 방식이 아니라 10년간의 누계 한도입니다. 과거 10년 내 증여가 있거나 이미 공제한 금액이 있다면 이번 공제액이 줄어 세금이 늘 수 있습니다. 또한 실제 돈을 빌려드리는 거래라면 증여가 아니라 대여로 인정될 수 있지만, 질문처럼 증여라면 위 계산이 기본입니다. 증여세 신고·납부기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.