1억 원 상당의 아파트를 26세 아들에게 증여할 때 증여세를 줄일 수 있는 방법은 무엇인가요?

앞서 말씀하신 1억 원 아파트를 26세 아들에게 증여하는 경우, 세금을 줄일 때는 먼저 10년간 증여재산공제를 확인하고, 혼인·출산 요건이 맞으면 추가 공제를 검토하는 것이 핵심입니다.

1. 직계존속 공제 한도를 확인하세요. 거주자인 성년 자녀는 부모·조부모 등 직계존속에게 받은 증여에 대해 10년간 합산해 5,000만 원까지 공제받을 수 있습니다. 아버지와 어머니가 각각 증여해도 공제 한도가 두 배가 되는 것은 아닙니다. 최근 10년 동안 직계존속에게서 받은 증여와 사용한 공제를 함께 살펴야 합니다.

   • 최근 10년간 공제 사용이 없고 아파트의 세법상 평가액이 1억 원이라면, 과세표준은 5,000만 원입니다. 산출세액은 500만 원이며, 기한 내 신고하면 신고세액공제 3%를 적용해 납부세액은 485만 원으로 계산됩니다.

2. 혼인·출산 추가 공제를 확인하세요. 거주자가 직계존속에게서 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀의 출생·입양일부터 2년 이내 증여받으면, 기본 공제와 별도로 최대 1억 원을 공제받을 수 있습니다. 이 추가 공제는 혼인·출산 공제를 합쳐 수증자 기준 1억 원 한도이며, 해당 시기와 관계 요건을 충족해야 합니다. 요건에 맞으면 증여세가 줄거나 과세표준이 없어질 수 있습니다.

3. 증여를 여러 번 나누더라도 10년 합산 한도를 고려하세요. 한 번에 주지 않고 나누어 증여해도 같은 직계존속 그룹의 공제 한도가 증여 때마다 새로 생기지는 않습니다. 증여 시기가 다른 경우 공제액은 먼저 받은 증여부터 순서대로 적용됩니다. 따라서 분할 증여만으로 공제 한도를 늘릴 수 있다고 보기는 어렵습니다.

4. 실제 채무를 자녀가 인수하는 부담부증여는 별도 검토가 필요합니다. 실제로 인수하는 채무는 증여세 계산에서 증여재산가액을 줄이는 요인이 될 수 있지만, 그 채무 부분은 부모에게 양도소득세가 생길 수 있습니다. 대출을 실제로 넘겨받고 상환 책임도 부담하는 거래인지가 중요하므로, 증여세만 줄어드는 것으로 판단하면 안 됩니다.

증여세 과세표준 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 신고세액공제 3%는 신고한 경우에 적용되며, 공제·감면 또는 징수유예 금액이 있으면 공제 계산에 반영됩니다. 최종 세액은 증여일 현재의 아파트 평가액과 최근 10년간 증여·공제 이력, 혼인·출산 요건 및 채무 인수 여부에 따라 달라집니다.