인터넷 쇼핑몰 영세매출 신고 시 면세건별 신고 여부는 어떻게 되나요?

인터넷 쇼핑몰 매출이 영세율 매출인지 면세 매출인지 먼저 구분하셔야 하며, 면세 매출을 영세율 매출로 신고하거나 영세율 매출을 면세 매출로 신고하면 안 됩니다.

• 영세율 매출은 부가가치세 과세거래이지만 세율이 0%인 매출입니다. 면세 매출과 구분하여 부가가치세 신고서의 영세율 매출로 신고하고, 해당 거래에 필요한 영세율 증빙서류도 제출해야 합니다.
• 면세 매출은 부가가치세가 면제되는 재화·용역의 매출입니다. 과세·영세율 매출과 구분해 신고서의 면세 수입금액에 반영하고, 면세 매출이 있으면 매출처별 계산서합계표도 제출 대상인지 확인하셔야 합니다.
• 온라인 쇼핑몰에서 판매했다는 이유만으로 면세가 되는 것은 아닙니다. 판매한 상품이나 용역이 법에서 정한 면세 대상인지에 따라 판단합니다. 면세 대상 식품 등이라도 가공 여부와 판매 형태에 따라 달라질 수 있습니다.

따라서 질문하신 ‘면세건별 신고’ 여부를 거래마다 별도 신고한다는 뜻으로 단정하기는 어렵습니다. 매출 자료를 영세율·면세·일반 과세로 구분해 해당 신고 항목에 반영하고, 면세 매출이 있으면 계산서 발급·합계표 제출 여부를 함께 점검하는 방식으로 처리하시면 됩니다. 과세와 면세를 함께 하는 사업자는 매출과 관련 매입을 구분해 장부에 기록하고, 공통으로 사용한 매입세액은 실제 귀속을 구분할 수 없을 때 안분 계산해야 합니다.