거래명세표 작성 시 부가세 일원단위 단수차이로 인해 공급가액의 10% 금액과 실제 부가세가 5원 차이가 나는데 문제가 없나요?

거래명세표에서 공급가액의 10%와 부가세가 5원 다른 것만으로 곧바로 문제가 된다고 단정할 수는 없지만, 세금계산서에도 그 차이가 그대로 반영됐다면 확인이 필요합니다.

거래명세표는 거래 내역을 보여주는 자료이고, 부가가치세 신고에 쓰이는 세금계산서는 공급가액과 부가가치세액을 정확히 기재해야 하는 증빙입니다. 부가가치세법상 매출세액은 과세표준에 세율을 적용해 계산하므로, 거래명세표에서 단수 차이가 생겼더라도 세금계산서의 공급가액·세액과 실제 거래 내용이 서로 맞는지 확인하시는 것이 중요합니다.

• 세금계산서 금액은 맞고 거래명세표만 5원 차이라면, 거래명세표의 단수 처리나 표시 방식에서 생긴 차이인지 확인해 거래명세표를 세금계산서와 일치시키는 편이 안전합니다.
• 세금계산서의 부가세액도 5원 다르게 기재됐다면, 실제 공급가액과 세액을 확인하세요. 세금계산서의 필요적 기재사항이 사실과 다르면 공급자에게 공급가액의 1% 가산세가 문제될 수 있습니다. 다만, 일부 기재가 착오로 달라도 다른 기재사항으로 거래사실이 확인되는 경우에는 가산세 예외가 적용될 수 있습니다.
• 이미 발급한 세금계산서가 착오로 잘못됐다면, 착오 정정 사유에 해당하는지 살펴 수정세금계산서로 바로잡을 수 있습니다. 다만 세무조사 통지나 과세자료 해명안내 등으로 경정될 것을 미리 안 경우에는 수정 발급이 제한될 수 있습니다.

따라서 5원 차이가 거래명세표에만 있는지, 세금계산서에도 있는지를 먼저 대조하시고, 세금계산서까지 다르면 임의로 금액을 맞추기보다 실제 거래와 발급 자료를 확인해 정정 여부를 판단하시는 것이 좋습니다. 적용되는 세금계산서 가산세는 공급 시기와 과세기간에 따라 달라질 수 있습니다.