9월 30일자 매입세금계산서의 금액을 잘못 기재하여 10월 21일에 수정발행하려 할 때, 마이너스 및 플러스 세금계산서의 작성일자는 어떻게 기재해야 하나요?

금액을 착오로 잘못 기재한 경우라면 마이너스 세금계산서와 올바른 플러스 세금계산서 모두 작성일자를 원본과 같은 9월 30일로 기재하시면 됩니다.

수정세금계산서는 원본을 취소하는 마이너스분 1장과, 정확한 금액으로 다시 발급하는 플러스분 1장, 총 2장으로 발급합니다. 두 장 모두 작성일자는 처음 세금계산서의 작성일자인 9월 30일로 하고, 10월 21일은 수정 발급을 진행하는 날이지 작성일자가 아닙니다. 따라서 수정 사유가 발생한 날인 10월 21일을 작성일자로 적는 방식은 아닙니다.

이 방식은 세금계산서의 필요적 기재사항 등을 착오로 잘못 적은 경우에 해당합니다. 다만 과세표준이나 세액을 경정받게 될 것을 미리 안 경우에는 수정 발급이 제한될 수 있습니다. 예를 들어 세무조사 통지를 받았거나, 과세자료 해명 안내를 받았거나, 세무공무원의 현지 확인이 시작된 경우가 해당합니다.

매입세금계산서이므로 실제 수정 발급은 공급자가 해야 합니다. 공급자에게 금액 착오 정정을 요청하시고, 수정된 두 장의 작성일자가 모두 9월 30일인지 확인하세요. 이미 해당 과세기간 신고를 마쳤고 수정 내용이 신고세액에 영향을 준다면 수정신고 또는 경정청구가 필요할 수 있습니다. 반대로 아직 신고 전이라면 수정된 내용을 반영해 신고하시면 됩니다.