부가가치세 신고 전 카드매출 조회액과 장부 금액을 어떻게 대조하나요?

부가가치세 신고 전에는 카드 조회자료와 장부를 결제내역별로 맞춘 뒤, 실제 공급가액과 중복·취소 여부를 확인해 신고 금액을 확정하시면 됩니다. 조회액이나 장부 금액 중 한쪽을 그대로 신고 기준으로 삼기보다 거래 증빙으로 차이를 설명할 수 있어야 합니다.

1. 비교 기간과 자료를 맞춥니다. 같은 신고기간의 장부상 카드매출 내역과 카드 매출 조회자료를 준비합니다. 판매·결제대행 매출이 있다면 대행업체 자료도 함께 대조합니다.
2. 거래별로 맞춰 봅니다. 결제일, 금액, 거래 건수 등을 기준으로 조회자료와 장부를 비교하고, 차이가 난 거래는 카드사·금융기관의 상세 내역과 장부 증빙을 확인합니다. 카드 매출자료 조회액은 금융기관 자료가 전달되어 제공되는 내역이므로, 실제 매출과 다르면 누락·불일치 여부를 금융기관 자료까지 확인해야 합니다.
3. 중복·취소 및 공급가액을 점검합니다. 같은 거래를 세금계산서와 카드전표로 중복 매출 처리하지 않았는지, 승인 후 취소된 거래가 매출에 남아 있지 않은지 확인합니다. 과세 매출의 신고 금액은 부가가치세를 포함한 결제 총액과 공급가액을 구분해야 합니다. 카드전표 발행금액 집계표는 부가가치세가 포함된 공급대가로 작성하지만, 신고서의 매출 구분에는 해당 항목에 맞는 금액을 반영해야 합니다.
4. 차이의 원인과 근거를 남깁니다. 거래내역, 카드사·금융기관 상세 자료, 취소 자료, 장부 기록을 보관하고 차이 조정 내역을 작성합니다. 대조가 끝나면 장부와 신고자료가 일치하는지 다시 확인합니다.

카드매출전표 등을 발행한 사업자는 예정·확정신고 때 신용카드매출전표등 발행금액 집계표를 함께 제출해야 합니다. 다만 조회자료와 장부가 다르다는 사실만으로 어느 금액이 맞는지 단정할 수는 없으므로, 실제 공급 사실과 거래 증빙을 기준으로 조정해야 합니다.