부모님의 연말정산에서 자녀 기본공제가 제외될 때 세금이 달라지는 원리와 세금을 내는 전체적인 원리를 고등학생이 이해하기 쉽게 설명해주세요.

세금은 “세금을 매길 소득을 정하고, 그중 일부를 세금으로 내는 것”이라고 생각하시면 됩니다. 부모님 연말정산에서 자녀 기본공제가 빠지는 것도 이 과정에 영향을 주는 일입니다.

1. 먼저, 세금을 매길 소득을 정합니다

월급을 전부 그대로 세금 매길 금액으로 삼는 것이 아니라, 인정되는 공제 등을 빼고 과세표준이라는 기준 금액을 만듭니다. 과세표준은 쉽게 말해 세금을 계산할 때 사용하는 금액입니다.

기본공제는 이 금액을 줄여주는 항목입니다. 기본공제 대상자 한 명당 연 150만원을 빼줍니다. 이 150만원을 현금으로 받는 것은 아닙니다.

2. 그 기준 금액으로 세금을 계산합니다

세율은 과세표준에서 세금을 계산할 때 쓰는 비율입니다. 예를 들어 과세표준이 1,400만원 이하인 구간은 6%입니다. 과세표준에 6%를 곱해 세금을 계산합니다.

단순한 예를 들어볼게요. 세금을 매길 금액이 100만원이고, 이 금액에 6%를 적용한다고 가정하면 세금은 6만원입니다. 기본공제 150만원이 적용되면 100만원을 넘는 공제액만큼 과세표준이 줄어 0원이 되므로, 이 단순한 예에서는 세금이 0원이 됩니다. 공제 150만원을 받았다고 150만원을 돌려받는 게 아니라, 세금을 매길 금액이 줄어드는 것입니다.

3. 부모님 연말정산에서는

자녀 기본공제가 빠지면 부모님은 과세표준에서 빼던 150만원을 빼지 못할 수 있습니다. 그러면 세금을 매길 금액이 늘고, 결과적으로 세금도 늘어날 수 있습니다. 다만 실제로 세금이 얼마나 달라지는지는 부모님의 소득과 다른 공제에 따라 달라집니다. 세율도 전체 소득에 한 번에 곱하는 것이 아니라 소득 구간에 따라 계산됩니다.

회사에서 매달 미리 뗀 세금과 이렇게 계산한 최종 세금을 비교해, 미리 더 냈으면 돌려받고 덜 냈으면 추가로 냅니다. 이 차이를 연말정산에서 정리하는 것입니다. 그러므로 자녀 기본공제 150만원이 빠져도 부모님 세금이 150만원 늘어나는 것은 아닙니다.