남매에게 부동산을 증여할 때와 현금을 증여할 때의 세금 차이는 어떻게 되나요?

같은 금액의 현금과 부동산을 남매에게 증여하면 증여세 계산 원칙은 대체로 같습니다. 다만 부동산은 증여세 외에 수증자(받는 사람)의 취득세가 별도로 발생할 수 있고, 증여재산가액을 평가하는 방법도 현금과 다릅니다.

증여세 차이

• 증여세는 재산을 받은 남매가 부담합니다. 현금은 받은 금액이 기준이고, 부동산은 원칙적으로 증여일의 시가를 기준으로 평가합니다. 시가를 확인하기 어려운 경우의 평가 방법은 재산 종류와 자료에 따라 달라질 수 있습니다.
• 남매는 4촌 이내 혈족에 해당하므로, 수증자가 거주자라면 증여재산공제를 10년간 합계 1,000만 원 한도로 적용할 수 있습니다. 과거 같은 공제 관계의 증여로 이미 공제를 사용했다면 남은 한도만 공제됩니다.
• 과세표준은 증여재산가액에서 적용 가능한 공제 등을 뺀 금액이며, 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다. 과세표준에 적용되는 세율은 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지 누진적으로 높아집니다.
• 따라서 과세가액과 공제 이력이 같다면 현금이든 부동산이든 증여세는 보통 비슷합니다. 다만 부동산 시가 평가 결과가 현금 증여액과 다르면 세금도 달라질 수 있습니다.

부동산에서 추가로 볼 점

부동산을 증여받으면 증여세와 별도로 취득세 등 취득 단계의 세금이 생길 수 있습니다. 실제 부담은 주택인지, 시가표준액·시가인정액, 지역과 주택 보유 상황 등 구체적인 조건에 따라 달라질 수 있으므로 현금 증여와 비교할 때 이 비용도 포함해야 합니다. 부동산에 담보된 증여자의 채무를 함께 넘기는 부담부증여라면 채무 부분은 일반 증여와 다르게 취급될 수 있습니다.

실무적으로는 현금은 금액이 비교적 명확하고, 부동산은 평가와 취득세까지 검토해야 한다는 점이 가장 큰 차이입니다. 상속세 및 증여세법 제31조·제53조·제55조·제56조가 증여재산가액, 공제, 과세표준과 세율의 기본 틀을 정합니다.