전년도에 발생한 카드 결제를 연도를 넘겨 취소할 경우 전년도 비용을 수정해야 하나요?

전년도에 실제로 발생한 카드 결제가 당시 정상적인 비용이었다면, 다음 해에 취소된 금액은 보통 취소가 확정된 연도에 반영하며 전년도 비용을 자동으로 수정하는 것은 아닙니다. 다만 원래 거래가 없었거나 결제·장부처리가 처음부터 잘못된 것이 뒤늦게 확인된 경우에는 전년도 신고를 바로잡아야 할 수 있습니다.

법인세는 원칙적으로 익금과 손금이 확정된 날이 속하는 사업연도에 반영합니다(법인세법 제40조제1항). 따라서 2025년 11월에 정상적으로 구매하고 비용을 기록한 뒤, 2026년 3월에 반품·계약취소 등으로 환불이 확정된 상황이라면 취소로 생긴 효과를 2026년 장부에 반영하는 쪽이 일반적인 처리입니다. 카드대금을 이미 납부했는지, 카드사에서 다음 달 대금과 상계했는지는 현금·카드채권의 정산 방식에 영향을 주지만, 취소가 어느 사업연도에 확정됐는지를 판단하는 기준과는 별개입니다.

반대로 다음과 같은 경우에는 단순한 당기 취소가 아니라 2025년 장부나 법인세 신고의 오류인지 확인해야 합니다.

• 실제 재화·용역을 공급받지 않았는데 비용으로 기록한 경우
• 중복 결제나 오결제였거나, 비용의 귀속 사업연도가 처음부터 잘못된 경우
• 취소가 2026년에 새로 발생한 것이 아니라 2025년 안에 이미 확정됐는데 장부에 반영하지 않은 경우

이처럼 전년도 신고 과세표준이나 세액이 잘못된 것으로 확인되면, 세무서가 경정하기 전이고 국세 부과제척기간이 끝나기 전에는 수정신고 대상인지 검토할 수 있습니다. 반대로 세금을 더 낸 경우에는 통상 법정신고기한이 지난 후 5년 이내 경정청구를 검토할 수 있습니다(국세기본법 제45조, 제45조의2).

따라서 카드 취소전표, 원거래 증빙, 취소 사유와 확정일, 카드사 정산내역을 함께 보관하고, 취소가 2026년에 새로 확정된 것인지, 2025년 당시부터 거래가 잘못된 것이었는지를 구분해 장부와 신고를 판단하시면 됩니다. 구체적인 비용 계정 및 부가가치세 처리는 거래 성격과 증빙에 따라 별도로 달라질 수 있습니다.