보험 해지 환급금도 수입으로 신고해야 하나요?

보험 해지환급금 전액을 수입으로 신고하는 것은 아니며, 과세 대상 저축성보험이라면 환급금에서 납입보험료를 뺀 보험차익만 이자소득으로 과세될 수 있습니다.

질병·사망·상해 또는 자산의 멸실·손괴로 지급받는 보험금은 여기서 말하는 저축성보험 차익과 구분됩니다. 해지환급금은 보험의 종류와 계약 조건, 가입·변경 시점에 따라 과세 여부가 달라지므로 해지환급금을 받았다는 이유만으로 종합소득세 신고 대상이라고 단정할 수는 없습니다.

• 보험차익 계산: 해지환급금에서 실제 납입보험료를 뺀 금액입니다. 환급금이 납입보험료보다 많더라도 비과세 요건을 충족하면 이자소득으로 과세되지 않을 수 있습니다.
• 비과세 요건의 예: 일정 요건을 갖춘 장기 저축성보험은 최초 납입일부터 해지일까지 10년 이상 유지하고, 계약자별 납입보험료 합계액이 계약 시점에 따른 한도 이내여야 합니다. 제공된 기준상 2017년 3월 31일까지 체결한 계약은 2억원, 2017년 4월 1일 이후 체결한 계약은 1억원 기준이 제시되어 있습니다. 월적립식 보험도 납입기간 5년 이상, 보험료 납입 방식 등 별도 요건을 갖추면 비과세될 수 있으며, 2017년 4월 1일 이후 계약은 계약자별 월 보험료 합계액 기준도 검토해야 합니다.
• 신고 여부: 과세 대상 보험차익은 이자소득입니다. 이자소득이 원천징수되었는지, 다른 이자·배당소득이 있는지에 따라 종합소득세 신고 필요 여부가 달라질 수 있습니다. 제공된 기준상 원천징수된 이자·배당소득 합계가 연 2,000만원 이하인 경우에는 종합소득 과세표준에 합산하지 않는 경우가 있지만, 다른 소득이나 적용 조건도 함께 살펴야 합니다.

따라서 보험사에서 받은 보험료 납입내역, 해지환급금 내역, 과세 대상 여부 안내를 확인해 보험차익과 비과세 요건을 먼저 판정하시는 것이 좋습니다. 계약자 변경이나 보험 내용 변경이 있었다면 최초 납입일·보험료 합계액 판단이 달라질 수 있습니다. 개인보험의 해지환급금은 통상 사업 매출로 보는 것이 아니라, 과세 대상인 경우 이자소득으로 검토합니다.