증여세를 신고할 때 수표 사본 외에 어떤 서류를 추가로 준비해야 하나요?

수표 사본 외에는 증여세 신고서와 증여재산·평가명세서, 증여자와 수증자의 관계를 확인할 서류, 필요한 경우 채무 증빙을 준비하시면 됩니다. 증여재산의 종류와 공제·평가 내용에 따라 추가 서류가 달라집니다.

「상속세 및 증여세법」 제68조제2항과 같은 법 시행령 제65조제2항에 따라 신고서에는 과세표준을 계산하는 데 필요한 증빙을 첨부해야 합니다. 일반적으로 다음을 준비하세요.

• 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서: 기본세율 적용 재산은 해당 신고서식을 사용합니다.
• 증여재산 및 평가명세서: 무엇을 언제 증여받았는지, 재산가액을 어떻게 산정했는지 적습니다.
• 가족관계증명서 등 관계 확인 서류: 증여자와 수증자의 관계를 확인할 수 있는 서류입니다.
• 수표 사본과 증여 사실을 보여주는 자료: 수표 사본을 함께 제출하시고, 보유하고 계시다면 수표를 누가 발행·교부했는지와 수증자에게 전달되거나 입금된 사실을 확인할 수 있는 자료도 증여 경위를 뒷받침하는 증빙으로 정리해 두시는 편이 좋습니다. 수표 사본만으로 증여자·수증자와 실제 증여 경위가 충분히 드러나지 않을 수 있습니다.
• 채무를 공제하는 경우 채무 입증 서류: 증여재산에 담보된 채무 등 과세가액에서 공제하려는 채무가 있다면 그 사실을 증명하는 자료를 첨부합니다.
• 재산 종류별 평가 자료: 부동산이면 등기부등본·건축물 관련 자료·임대차계약서 등, 주식이면 해당 주식의 평가 자료 등 재산가액 산정 근거를 준비합니다.
• 해당되는 경우 추가 서류: 연부연납을 신청하거나 외국납부세액공제 등 공제를 적용받는다면 각각의 신청서·증빙을 함께 준비합니다.

증여세 신고·납부기한은 원칙적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 신고서는 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출하는 방식으로 안내되어 있으며, 기한 내 신고하면 요건에 따라 신고세액공제를 받을 수 있습니다. 신고하지 않거나 적게 신고하면 무신고·과소신고 가산세가 발생할 수 있고, 세금을 기한 내 납부하지 않으면 납부지연가산세도 추가될 수 있습니다.

신고서에 증여재산을 빠뜨리지 않도록, 수표 사본뿐 아니라 증여일·증여자·수증자·금액과 평가 근거가 서로 연결되도록 자료를 정리해 제출하시는 것이 중요합니다.