전기이월이 되지 않아 올해 통장 잔액이 0원이어야 하는데 -107원이 된 이유는 무엇인가요?

장부상 통장 잔액이 -107원이라면, 전기이월이 안 된 것만으로 단정하기보다 올해 거래내역과 장부의 시작·마감 잔액이 107원 차이 나는 원인을 먼저 대조하셔야 합니다.

전기이월은 전년도 말 장부 잔액을 올해 기초 잔액으로 이어 기록하는 처리입니다. 따라서 전년도 말 잔액이 0원이고 올해 실제 통장 잔액도 0원이라면, 올해 장부의 통장 계정도 원칙적으로 0원과 맞아야 합니다. 실제 은행 잔액은 0원인데 장부만 -107원이라면 장부 입력이나 거래 연결 과정의 차이일 가능성이 있습니다.

다음 항목을 확인해 보세요.

1. 올해 초 거래내역에 전년도 말 잔액이나 전기이월 분개가 잘못 들어갔는지 확인합니다.
2. 통장 거래내역과 장부를 날짜·금액별로 대조합니다. 이체·출금이 중복 입력됐거나, 입금·환불이 누락됐을 수 있습니다.
3. 은행 수수료나 이자 등 소액 거래가 장부에만 입력됐거나, 실제 거래일과 회계 입력일이 달라졌는지 살펴봅니다.
4. 통장 잔액을 확인한 기준일과 장부 조회 기간의 종료일이 같은지 확인합니다.

원인이 확인되면 해당 거래를 수정하거나 누락된 거래를 증빙에 따라 반영하세요. 차이를 없애려고 근거 없이 107원을 임의 수입·비용으로 넣는 것은 피하시는 것이 좋습니다. 은행 거래내역상 실제 잔액도 -107원이라면 계좌의 마이너스 거래 여부를, 은행 잔액은 0원인데 장부만 -107원이면 장부의 거래내역과 기초잔액을 우선 점검하시면 됩니다.