보험료 납부액에 대한 소득공제는 어떻게 받을 수 있나요?

근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외)는 본인이 부담한 건강보험료·고용보험료·노인장기요양보험료를 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제받을 수 있습니다. 공제액은 실제 부담한 보험료 전액이며, 별도의 연간 한도는 제시되어 있지 않습니다.

소득세법 제52조에 따른 이 공제는 세금에서 바로 빼는 ‘세액공제’가 아니라, 세금을 계산하기 전의 근로소득금액을 줄이는 소득공제입니다. 따라서 공제액만큼 세금이 그대로 줄어드는 것은 아닙니다.

• 직장에서 급여에서 원천징수한 보험료는 보통 회사가 연말정산에 반영합니다. 보험료는 이를 계산한 급여를 지급하는 원천징수의무자가 공제하며, 이 보험료 공제를 위해 근로자가 별도 서류를 제출할 필요는 없습니다.
• 근로소득이 여러 곳에서 발생했다면 각 근로소득을 합산해 연말정산하는 절차와 함께 확인해야 합니다.
• 국민연금은 이 항목이 아니라 별도의 연금보험료공제로 처리됩니다.
• 생명보험·자동차보험·실손보험 등 일반 사적 보험료는 이 소득공제 대상이 아닙니다. 요건을 충족하면 별도의 보험료 세액공제 대상이 될 수 있으며, 일반 보장성보험은 연 100만 원 한도에서 12%, 장애인전용 보장성보험은 연 100만 원 한도에서 15%를 산출세액에서 공제합니다.

연말정산에서 보험료 반영이 누락됐다면 급여명세서와 보험료 납부내역을 확인해 회사에 정정 가능 여부를 문의하시고, 해당 과세기간의 종합소득세 신고 대상이라면 신고 시 공제 반영 여부도 확인하시면 됩니다. 개인지방소득세는 소득세와 별도 세목이며, 이 자료만으로 보험료 소득공제에 따른 지방소득세 감소액을 따로 계산할 수는 없습니다.