직원에게 상품권을 지급하면 직원이 추가적인 소득세를 내야 하나요?

직원에게 지급한 상품권이 근로 제공이나 업무성과와 관련된 경제적 이익이라면, 직원의 근로소득에 포함되어 소득세 부담이 늘어날 수 있습니다. 다만 상품권을 받았다고 직원이 별도로 세금을 신고·납부하는 것이 보통은 아니며, 회사가 급여에 반영해 원천징수하고 연말정산에서 정산합니다.

「소득세법」 제20조는 근로를 제공하고 받는 급여와 그와 비슷한 성격의 이익을 근로소득으로 봅니다. 상품권도 현금처럼 사용할 수 있는 경제적 이익이므로, 명절·생일 선물이나 업무성과 포상으로 지급했다는 이유만으로 근로소득에서 빠지지는 않습니다. 회사 장부에서 ‘복리후생비’로 처리했는지도 직원의 소득세 과세 여부를 결정하지 않습니다.

실무적으로는 다음처럼 처리합니다.

• 상품권 가액을 근로소득에 반영하고, 회사가 급여 지급 때 근로소득세를 원천징수합니다. 지급한 달이 아니라 다음 급여에 반영하거나 연말정산 때 합산하는 방식도 가능하지만, 해당 연도의 총급여와 세액에는 반영해야 합니다.
• 원천징수되는 것은 소득세이며, 근로소득세 원천징수와 함께 지방소득세도 별도로 처리됩니다. 실제 추가 세액은 상품권 가액만으로 정해지지 않고 월급, 공제대상 가족 수 등 급여·공제 조건에 따라 달라집니다.
• 세금이 늘어나는 효과는 상품권 가액을 추가 급여로 보아 계산한 세액만큼 실수령액이 줄어드는 형태로 나타날 수 있습니다. 다만 이미 원천징수한 금액과 연말정산 결과에 따라 최종 추가 납부액이 달라질 수 있습니다.

근로소득이 아닌 다른 성격이거나 법령상 비과세 요건을 충족하는 경우에는 달라질 수 있습니다. 하지만 일반적인 직원 상품권 지급은 단순히 선물·복리후생 목적이라는 사정만으로 비과세 처리하기 어렵습니다. 회사는 지급대상자, 지급일, 지급사유와 상품권 가액을 기록해 급여·원천징수 자료에 반영하는 것이 안전합니다.