한국도로공사 매입 면세 분개는 어떻게 하나요?

한국도로공사 이용료가 증빙상 면세로 처리된 거래라면 부가가치세 매입세액을 따로 계상하지 않고, 사업 관련 비용으로 처리하시면 됩니다.

예를 들어 업무용 차량의 통행료를 법인카드로 결제했다면 다음과 같이 분개합니다.

• 차변: 여비교통비(또는 차량유지비) — 결제액 전액
• 대변: 미지급금(법인카드) — 결제액 전액

현금으로 결제했다면 대변 계정은 현금으로 처리합니다. 세금계산서 등에 공제 가능한 부가가치세가 별도로 표시된 거래라면 공급가액은 비용으로, 부가가치세는 부가세대급금으로 나누어 분개할 수 있습니다. 다만 사업 관련 지출이어야 하고, 증빙과 거래 내용도 확인해야 합니다.

한국도로공사라는 거래처명만으로 모든 이용료가 면세라고 단정하지는 마세요. 영수증·세금계산서의 과세 구분과 부가가치세 표시를 확인해 실제 증빙에 맞춰 처리하세요. 면세사업이나 비과세사업에 사용한 지출은 매입세액 공제 대상이 아니며, 과세사업과 면세사업에 함께 쓰인 공통 매입이라면 실지귀속을 먼저 구분하고 구분하기 어려운 부분은 안분 대상이 될 수 있습니다.

회계상 통행료는 통상 이용 시점의 비용으로 처리하되, 업무 목적을 확인할 수 있도록 통행내역과 업무 관련 자료를 영수증과 함께 보관해 두시는 것이 좋습니다. 개인적인 이용분이 섞였다면 사업 비용에서 구분해야 합니다.