직원이 출장 시 이용한 항공료도 경비로 인정받을 수 있나요?

직원이 회사 업무를 위해 출장할 때 실제로 발생한 항공료는 업무상 필요한 지출이고 증빙으로 확인되면 회사의 경비(손금)로 인정될 수 있습니다.

출장 목적과 일정이 업무와 관련되어야 하며, 항공권·결제내역·출장명령서나 출장보고서 등으로 출장 사실과 금액을 설명할 수 있도록 보관하시는 것이 좋습니다. 법인세법상 법인은 사업 관련 거래의 증명서류를 받아 보관해야 하고, 법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관해야 합니다.

출장 중 개인 일정이나 관광을 함께 했다면 그 부분의 비용까지 모두 업무 경비로 처리하기는 어렵습니다. 해외출장은 업무와 무관한 일정에 대응하는 여비를 구분하고, 업무 목적과 개인 목적이 섞인 경우에는 여행 목적·장소·기간 등을 살펴 업무 관련 비용만 인정하는 기준이 제시되어 있습니다. 업무상 필요가 분명한 출장이라도 비용이 과도하거나 업무 관련성이 입증되지 않으면 일부가 손금으로 인정되지 않을 수 있습니다.

따라서 회사가 항공권을 직접 결제했든 직원이 먼저 결제하고 회사가 정산했든, 출장 목적·실제 탑승 및 결제 사실·회사 지급규정에 따른 정산 내역을 함께 남겨 두시면 좋습니다. 다만 직원이 아닌 지배주주 등에게 지급한 여비에는 별도의 손금불산입 규정이 있으므로, 직원 출장과 구분해야 합니다.