일용근로자와 일반 아르바이트 근로자의 세금은 어떻게 다른가요?
일용근로자는 일급·시급으로 계산하고 법에서 정한 고용기간 요건에도 해당하는 경우 근무일별로 세금을 계산하며, 일반 아르바이트 근로자는 보통 매월 급여를 기준으로 간이세액표에 따라 원천징수한 뒤 연말정산합니다.
일용근로자로 처리되는 경우
‘아르바이트’라는 이름만으로 일용근로자가 되는 것은 아닙니다. 근로계약에 따라 고용관계가 있고, 근로한 날이나 시간에 따라 임금을 계산받는지가 기본 기준입니다.
- 건설공사·하역 업무 외의 일반 업무는 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 경우 일용근로자에 해당할 수 있습니다.
- 건설공사 종사자는 원칙적으로 같은 고용주에게 1년 이상 계속 고용된 경우 등 법에서 정한 제외 대상이면 일용근로자로 보지 않습니다. 하역 업무도 정기적으로 임금을 받거나 특정 업무를 위해 계속 고용되는 경우 등은 제외될 수 있습니다.
- 반대로 월정액으로 급여를 받는 등 근로일수·시간이나 성과에 따라 임금을 계산하지 않는다면, 고용기간이 짧아도 일반 근로소득으로 처리될 수 있습니다.
일용근로소득은 하루 급여에서 15만 원을 공제한 뒤 6%를 적용해 산출세액을 계산하고, 산출세액의 55%를 세액공제합니다. 예를 들어 비과세 급여가 없고 하루 일당이 20만 원이라면, 소득세는 (200,000원−150,000원)×6%×45% = 1,350원입니다. 여러 날의 급여를 한꺼번에 지급해도 계산은 근무일별로 합니다. 일용근로소득은 종합소득 과세표준에 합산하지 않는 소득으로 규정되어 있습니다.
일반 아르바이트 근로자로 처리되는 경우
월급 등 일반 근로소득은 급여를 지급할 때 근로소득 간이세액표로 소득세를 미리 원천징수합니다. 근로자는 요건에 따라 간이세액표 세액의 80%·100%·120% 중 하나를 신청할 수 있습니다. 원천징수액은 미리 낸 세금이므로 실제 세금과 같다고 단정할 수는 없습니다.
일반 근로소득은 통상 다음 해 2월 급여를 지급할 때 연말정산으로 공제와 실제 세액을 반영합니다. 중도 퇴직자는 퇴직하는 달의 급여를 지급할 때 정산하는 규정이 있습니다. 일용근로자는 근로소득자의 공제신고와 연말정산 규정에서 제외됩니다.
따라서 급여명세서의 세금이 다르다면, 먼저 임금이 일급·시급 기준인지 월정액인지, 같은 고용주에게 계속 고용된 기간이 얼마인지를 확인하시면 됩니다. 사용자가 원천징수한 세액은 원칙적으로 징수한 달의 다음 달 10일까지 납부해야 합니다.
