의제매입세액의 계정처리 방법은 무엇인가요?

의제매입세액공제의 회계처리는 매입 시 원재료와 현금을 처리하고, 이후 의제매입세액을 부가세대급금과 원재료(타계정대체)로 분리하여 처리합니다.

• 매입 시: 원재료 1,040원 / 현금 1,040원으로 처리합니다.
• 의제매입세액 처리: 부가세대급금 40원 / 원재료(타계정대체) 40원으로 처리합니다.

결과적으로 원재료 1,000원과 부가세대급금 40원으로 분리되어 처리됩니다. 이는 면세 농산물 등을 구입하여 과세재화를 생산하는 경우, 면세로 구입한 농산물 등의 매입가액에 공제율을 곱한 금액을 매입세액으로 의제하여 매출세액에서 공제하는 제도입니다.