면세 거래에서 세금계산서를 잘못 발행한 후 세금계산서 수정발행과 계산서 발행 절차가 어떻게 되나요?

면세 거래에 대해 세금계산서를 잘못 발행한 경우, 해당 세금계산서를 수정하고 계산서를 발행해야 합니다.

• 수정세금계산서 발행: 잘못 발행된 세금계산서에 대해 당초 발행금액에 대해 마이너스(-) 수정세금계산서를 발행해야 합니다. 이때 붉은색 글씨로 쓰거나 음(陰)의 표시를 하여 발급합니다.
• 계산서 발행: 면세 거래는 부가가치세가 면제되므로, 세금계산서가 아닌 계산서를 발행해야 합니다. 수정세금계산서 발행 후 정확한 계산서를 발행하시면 됩니다.

세율을 잘못 적용하여 세금계산서를 발급한 경우에도 「부가가치세법 시행령」 제70조에 따라 수정발급이 가능합니다. 만약 영세율 거래에 대해 일반 세금계산서를 발급받았고, 해당 용역 등을 면세사업에 사용하는 경우 「부가가치세법」 제39조에 따라 매입세액은 불공제됩니다.