전년도 매출취소 시 법인세 수정신고와 세무조정 방법은 무엇인가요?

전년도 매출 취소로 인해 법인세 수정신고를 해야 하는 경우, 부가가치세 수정신고를 먼저 진행한 후 법인세 수정신고를 해야 합니다.

• 부가가치세 수정신고: 해당 과세기간의 부가가치세 신고서와 합계표를 수정하여 추가로 납부할 세액을 계산합니다.
• 법인세 수정신고: 소득금액 조정합계표에 누락된 매출을 반영하고, 이를 유보로 처리합니다. 또한, 전기오류수정손익으로 당기 법인세 조정 시 손금산입하여 처리합니다. 회계 마감을 풀지 않고 세무조정 시 유보 처리를 통해 반영하는 것이 일반적인 방법입니다.