해외 프리랜서 용역 대금에 대한 부가가치세 대리납부 절차는 어떻게 진행되나요?

해외 프리랜서에게 과세용역을 제공받아 대금을 지급할 경우, 국내 사업자는 부가가치세를 대리납부해야 합니다. 절차는 다음과 같습니다. 1️⃣ 용역이 부가가치세 과세대상인지 확인(면세·비과세 사업자는 대리납부 의무). 2️⃣ 계약서에 부가세 징수·부담 조항이 없으면, 용역대가에 부가세를 별도 가산(10%)하여 계산(부가가치세법 시행령 제52‑95조). 3️⃣ 외화 지급 시, 지급일 환율(대고객외국환매도율·기준환율 등)로 원화 환산. 4️⃣ 부가가치세 신고기간(예정·확정) 내에 ‘부가가치세 대리납부 신고서’를 제출하고, 계산된 세액을 납부. 5️⃣ 매입세액 공제가 가능한 과세사업자는 납부한 세액을 매입세액으로 공제받을 수 있음.