세무조사 자료로 지방소득세 특별징수분 명세서를 작성할 때 기납부세액에 어떤 항목을 기재해야 하나요?
2025. 9. 5.
기납부세액란에는 이미 납부한 법인지방소득세 특별징수세액을 기재합니다. 구체적으로는 별지 제42호의4(특별징수영수증)에 적힌 납부액·납부일·납세지(시·군·구) 등을 그대로 적고, 해당 금액이 법인세 원천징수 세액에 대한 지방소득세 특별징수액임을 확인합니다. 여러 사업장이 있는 경우 본점·주사무소에 일괄 신고한 금액을 합산해 총액을 기재합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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