해외 의뢰인에게 건설용역을 제공할 때 부가가치세 신고 시 주의해야 할 사항은 무엇인가요?

해외 의뢰인에게 건설용역을 제공할 경우, 해당 용역은 부가가치세 영세율(0%) 적용 대상이므로 신고 시 다음 사항을 유의해야 합니다.

• 영세율 적용을 위해 ‘해외(국외) 용역 공급’임을 증명할 계약서·송금내역·수취인 주소 등 서류를 보관해야 합니다.
• 세금계산서는 영세율(0%)로 발행하고, 부가가치세 신고서에 영세율 공급으로 별도 기재합니다.
• 용역이 국내에서 일부 사용되는 경우, 사용 비율에 따라 매입세액을 안분하여 공제합니다.
• 해외 의뢰인이 비거주자이므로 부가가치세를 징수·납부할 의무가 없으며, 과세표준이 0이므로 납부세액도 없습니다.
• 영세율 적용 여부가 불명확한 경우, 사전 확인을 위해 세무서에 문의하거나 사전심사를 받는 것이 좋습니다.