직수출이 면세이지만 부가세 신고 대상이므로 매입·매출 전표에 입력해야 하는 것이 맞나요?
2025. 9. 16.
직수출은 영세율(0% 부가가치세) 적용으로 면세이지만 부가가치세 신고 대상이므로 매입·매출 전표에 반드시 기재해야 합니다.
- 영세율 적용 거래라도 부가가치세법 제31조에 따라 영세율 매출로 신고하고, 매입세액은 영세율 매입으로 처리해야 합니다.
- 계산서(세금계산서) 발급 여부는 해당 거래가 부가가치세 면세 대상인지에 따라 판단되므로, 영세율 거래라도 전표에 기록하고 세금계산서를 발행해야 합니다.
- 면세 거래라도 부가가치세 신고서에 영세율 매출·매입을 별도 구분하여 보고해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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