세무조사에서 자금출처조사 대상이 되는 경우는 어떤 것이 있나요?

세무조사에서 자금출처조사는 납세자의 자금이 탈루·불법적 이용 의심될 때 진행됩니다. 일반적으로 다음과 같은 경우에 자금출처조사 대상이 됩니다.

1. 현금 매출 누락·과소신고 – 매출액 대비 현금 비중이 현저히 낮거나 신고된 매출이 실제보다 적은 경우.
2. 고액 자산 취득 – 소득 대비 과도한 부동산, 주식, 고가 차량 등을 구입한 경우.
3. 차명·가족 계좌 이용 – 친인척 명의 차명계좌로 대규모 자금을 수령·이체한 정황이 발견될 때.
4. 신고·실소득·자산 불일치 – 신고된 소득·자산과 실제 은행·부동산 등 자산 현황이 크게 차이 나는 경우.
5. 탈세제보·신고 누락 – 제보·신고를 통해 탈세 의심이 포착되었거나, 세금계산서·현금영수증 발행 의무를 위반한 경우.
6. 특정 고위험 업종 – 부동산 중개, 고가 재화 판매, 금융·자산 운용 등 탈루 위험이 높은 업종.

위와 같은 사유가 확인되면 세무당국은 자금출처조사를 실시하여 자금의 합법성·출처를 확인하고, 필요 시 가산세·추징세 등을 부과합니다.