전산세무1급 시험에서 기말매출채권잔액의 2%를 대손충당금으로 설정할 때, 조정명세서의 당기계상액은 한도액에서 당기시인액을 빼서 계산하는 것이 맞는가?
2025. 9. 29.
네, 맞습니다.
- 한도액은 기말 매출채권·미수금·재고자산 등에 대해 법인세법 시행령 제44조의2 제1항이 정한 비율(예: 2%)을 곱해 산출합니다.
- 당기시인액은 이미 손금으로 계상된 대손충당금 금액을 말합니다.
- 당기계상액은 한도액에서 당기시인액을 차감한 금액이며, 이 금액을 ‘대손충당금조정명세서’의 당기계상액란에 기재합니다. 즉, 한도액 − 당기시인액 = 당기계상액이 올바른 계산식입니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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