주택재개발조합이 해산된 후 법인세 신고를 할 때 법인세 과세표준 신고서는 어떻게 작성해야 하나요?

주택재개발조합이 해산된 경우, 해산 전까지 발생한 모든 소득을 포함한 청산소득 신고서를 작성해야 합니다.

• 총수입금액: 일반분양(수익사업)에서 발생한 매출만 포함하고, 조합원에게 제공한 주택·토지는 비과세(수익사업 제외)로 제외합니다.
• 총손금: 일반분양에 대응되는 건설비, 토지·건물 취득가액(양도소득 포함), 철거비 등 사업과 직접 관련된 비용을 모두 공제합니다. 특히 토지·건물 양도소득에 대해서는 법인세법 제55조의2‑0‑1에 따라 결손금이 있더라도 별도 세액을 추가 납부해야 합니다.
• 과세표준: 총수입금액 − 총손금(이월결손금은 적용되지 않음)으로 산출합니다.
• 세액: 과세표준에 대해 법인세율(2억 이하 10%, 2억~200억 20%, 200억 초과 22%)을 적용하고, 지방소득세(법인세의 10%)를 별도 계산합니다.
• 제출서류: 법인세 신고서(청산소득용)·청산소득 계산서·첨부 서류(계약서·감정평가서 등)를 함께 제출합니다.