서울 마포구 12억 아파트 증여세는 얼마인가요?

마포구 아파트를 성년 자녀가 아버지에게서 시가 12억원에 증여받는 경우, 아래 가정에서는 신고세액공제 전 산출세액이 3억원, 제때 신고해 공제를 받으면 납부 예상액은 2억9,100만원입니다.

가정

• 증여받는 분은 성년 거주자이고, 증여자는 아버지입니다.
• 최근 10년간 아버지 등 직계존속에게 받은 증여가 없고, 증여재산공제를 사용하지 않았습니다.
• 아파트에 담보된 채무를 함께 넘기는 부담부증여가 아니며, 증여가액은 12억원으로 봅니다.

계산

1. 직계존속 증여재산공제: 5,000만원을 적용합니다.
2. 과세표준: 12억원 - 5,000만원 = 11억5,000만원입니다.
3. 해당 과세표준 구간의 세율은 40%, 누진공제액은 1억6,000만원입니다. 산출세액은 11억5,000만원 × 40% - 1억6,000만원 = 3억원입니다.
4. 증여세 신고를 하면 산출세액에서 신고세액의 3%를 공제할 수 있습니다. 3억원 × 3% = 900만원이므로, 납부 예상액은 2억9,100만원입니다.

아파트가 마포구에 있다는 이유만으로 증여세율이 달라지지는 않습니다. 다만 12억원이 증여일 현재 세법상 평가액과 다르면 세액도 달라집니다. 같은 증여자로부터 최근 10년 안에 받은 증여재산이 있으면 일정 요건에서 합산될 수 있고, 직계존속 공제도 과거 사용액을 고려해야 합니다. 미성년자, 배우자·조부모 등 다른 증여 관계, 채무 인수 여부에 따라 계산이 달라지므로 위 금액은 확정세액이 아닌 가정에 따른 추정치입니다.

혼인일 전후 2년 이내에 직계존속에게 증여받거나 자녀 출생·입양일부터 2년 이내에 증여받는 경우에는 요건에 따라 별도의 공제가 추가될 수 있습니다. 다만 혼인·출산 공제는 각각 별도 한도와 합산 제한이 있으므로, 해당 사유만으로 위 계산에 자동 반영되지는 않습니다. 증여세 과세표준 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.