개인사업자가 사업장과 집에서 함께 사용하는 물건의 비용은 필요경비로 어떻게 나누어 처리하나요?

사업장과 집에서 함께 쓰는 물건은 사업에 실제 사용한 부분을 객관적으로 구분할 수 있을 때 그 부분만 필요경비로 처리하고, 개인용 부분은 제외해야 합니다.

소득세법상 필요경비는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 통상적인 사업 비용입니다. 생활과 관련된 지출이나 사업과 가사에 함께 쓰는 비용을 전액 경비로 처리할 수는 없습니다. 사업에 쓰인 범위가 분명하지 않거나 주로 개인 생활에 쓰인 것으로 보이면 필요경비로 인정받기 어려울 수 있습니다.

• 사용 비율을 합리적인 근거로 나누세요. 물건의 성격에 따라 실제 사용시간, 사용횟수, 설치·사용 공간 등 사업용과 개인용 사용을 가장 잘 설명하는 기준을 정합니다. 모든 물건에 공통으로 적용되는 고정 비율이나 법정 안분 공식이 있는 것은 아니므로, 편의상 임의의 비율을 정하기보다 실제 사용 상황을 반영해야 합니다.
• 산정 근거를 남기세요. 구매 증빙과 결제 내역뿐 아니라 사업장에서 사용한 이유·장소·기간, 사용 내역, 비율 계산 근거를 함께 보관하면 사업 관련성을 설명하는 데 도움이 됩니다. 예를 들어 사업장에서 주로 쓰고 집에서는 드물게 사용하는 물건이라면 그 사용 내역을 기록해 사업용 비율을 뒷받침할 수 있습니다.
• 증빙 보관 기간을 지키세요. 필요경비를 계산하기 위한 지출 증명서류는 원칙적으로 확정신고기간이 끝난 날부터 5년간 보관해야 합니다.

따라서 사업용 사용분과 사적 사용분을 나눌 근거가 충분하면 사업용 부분만 반영하고, 구분이 어렵다면 전액을 경비로 넣기보다 사업 관련성이 명확한 범위만 처리하는 것이 안전합니다.