기장대리 계약 해지 시 기존 자료는 어떻게 인계받을 수 있나요?

기장대리 계약을 해지해도 기존 장부와 신고자료가 새 대리인에게 자동으로 넘어가지는 않으므로, 계약 종료일과 인계할 자료·파일 형식을 정해 기존 대리인에게 서면으로 요청하셔야 합니다.

인계 절차

1. 계약 종료 조건부터 확인합니다. 계약서나 업무 약정에서 해지 통보기간, 미지급 수수료, 이미 착수한 신고업무의 정산, 자료 반환 방식 등을 확인하세요. 계약서가 없다면 견적서·이메일 등 업무 범위를 확인할 수 있는 자료를 함께 살펴보시는 것이 좋습니다.
2. 업무 경계일을 정합니다. 예를 들어 기존 대리인은 몇 월 거래분과 어느 신고까지 처리하고, 새 대리인은 언제부터 기장할지 문서로 구분합니다. 신고기한이 가까운 경우에는 부가가치세·원천세·법인세 또는 종합소득세 중 누가 어느 신고를 맡는지도 명확히 하세요.
3. 자료 목록을 붙여 인계를 요청합니다. “장부 일체”라고만 요청하기보다 필요한 자료와 기준일을 항목별로 적고, 전자파일이나 회계프로그램 백업파일처럼 받을 형식과 전달기한을 정합니다.
4. 받은 자료를 새 대리인과 대조합니다. 파일을 받았다는 확인만으로 끝내지 말고, 전기 말 잔액이 새 장부의 기초잔액과 맞는지와 미신고·미납·세무서 소명 건이 남아 있는지 확인합니다.

우선 요청할 자료

• 장부: 총계정원장, 거래처별 원장, 합계잔액시산표, 전표, 결산분개 및 회계프로그램 데이터
• 신고·납부 자료: 부가가치세·원천세·법인세 또는 종합소득세 신고서, 세무조정 자료, 전자신고 접수증과 납부 내역
• 잔액·자산 자료: 예금, 매출채권·매입채무, 재고, 고정자산·감가상각, 차입금 등의 명세와 잔액 근거
• 진행 중인 사안: 수정신고·경정청구, 세무서의 자료요청·소명, 체납·분납 등 관련 자료와 남은 기한
• 해당 사업자에게 필요한 자료: 법인은 주주·임원 및 자본거래 관련 자료, 직원이 있으면 급여대장·원천세 자료 등

자료를 인계받으면 기준일을 표시해 보관하고, 장부상 잔액과 신고서 수치가 이어지는지 확인하세요. 차이가 있으면 임의로 기초잔액을 바꾸기보다 차이 내역과 원인을 확인한 뒤 반영해야 합니다. 과거 신고의 수정이나 세무서 대응이 필요한 경우에는 그 업무가 계약 종료 뒤에도 기존 대리인의 업무인지, 새 대리인의 별도 업무인지와 비용·담당자를 따로 정해 두시는 것이 좋습니다. 홈택스 세무대리 관계 변경만으로 장부 파일이나 내부 자료가 함께 이전되는 것은 아니므로, 자료 전달과 권한 변경을 각각 확인하세요.