폐업일이 9월 30일이고 매입세금계산서 수취일이 9월 30일인 경우 비용처리가 가능한가요?

9월 30일 폐업 전에 실제 사업용으로 매입한 거래라면 비용으로 처리할 수 있고, 요건을 갖춘 매입세액은 폐업 부가가치세 신고에서 공제할 수 있습니다. 다만 세금계산서를 9월 30일에 받았다는 사실만으로 거래가 사업용이었다거나 공급 시기가 폐업 전이었다고 확정되지는 않습니다.

• 비용 처리: 실제로 재화나 용역을 공급받았고 사업과 관련된 지출이라면 거래 내용과 세금계산서 등 증빙을 장부에 반영할 수 있습니다. 세금계산서 수취일만으로 비용 인정 여부가 결정되는 것은 아니므로 계약서, 거래명세서, 대금 지급 내역 등으로 거래 사실과 사업 관련성을 뒷받침해 두시는 것이 좋습니다.
• 부가가치세 매입세액 공제: 사업을 위해 공급받은 재화·용역의 부가가치세액은 원칙적으로 공제 대상입니다. 다만 세금계산서를 받지 않았거나 필수 기재사항에 문제가 있는 경우, 사업과 무관한 지출 등 법에서 정한 불공제 사유에 해당하면 공제되지 않을 수 있습니다.
• 신고 기한: 폐업일이 9월 30일이면 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일인 10월 25일까지 폐업일까지의 부가가치세를 신고·납부해야 합니다. 해당 매입은 요건을 충족하는 경우 이 폐업 신고에 반영합니다.

따라서 실제 공급도 9월 30일 이전 또는 당일에 이루어졌고 사업 관련 매입이라는 점이 확인되면 반영할 수 있습니다. 반대로 공급이 폐업일 뒤에 이루어졌거나 개인적 지출 등이라면 수취일만으로 비용 처리나 매입세액 공제를 인정받기는 어렵습니다. 비용 처리와 부가가치세 공제는 서로 다른 판단이므로 각각 요건을 확인하셔야 합니다.