금융소득 종합과세 판단을 위한 연간 기준은 1월부터 12월까지인가요?
2026. 10. 13.
금융소득의 ‘연간’ 기준은 일반적으로 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 따라서 이자소득과 배당소득을 개인별로 그 기간에 발생한 금액을 기준으로 합산해 2,000만 원 초과 여부를 판단합니다.
다만, 거주자가 과세기간 중 사망하거나 출국해 비거주자가 되는 경우에는 과세기간이 각각 사망일 또는 출국일까지로 끝나는 예외가 있습니다. 이는 소득세법상 과세기간 규정에 따른 것입니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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