샘플 인보이스로 대금을 받은 경우 매출로 인식해야 하나요?

대금을 받았더라도 실제로 샘플 상품을 판매해 인도했는지에 따라 매출 인식 시기가 달라집니다. 판매대금으로 받은 돈이고 상품을 인도했다면 매출로 인식하는 것이 맞지만, 돈만 먼저 받고 아직 인도하지 않았다면 소득세상 판매수입은 원칙적으로 인도일에 귀속됩니다.

• 상품을 판매하고 인도한 경우: 사업소득 수입시기는 원칙적으로 상품을 인도한 날입니다. 외상인지 현금으로 받았는지는 이 기준을 바꾸지 않습니다.
• 대금을 먼저 받고 아직 인도하지 않은 경우: 입금 사실만으로 상품 판매가 완료됐다고 단정할 수는 없습니다. 다만 부가가치세는 공급 전에 대가를 받고 그 대가에 대한 세금계산서나 영수증을 발급한 경우, 그 발급 시점을 공급시기로 보는 특례가 있습니다.
• 인보이스만 발행한 경우: 인보이스의 명칭이나 발행만으로 실제 판매·인도가 확정되는 것은 아닙니다. 주문·계약 내용, 입금의 성격, 배송·인도 증빙을 함께 확인해야 합니다.

따라서 질문하신 인보이스가 대가를 받은 실제 판매 건이고 샘플을 이미 인도했다면 매출 인식 대상입니다. 아직 인도하지 않았다면 소득세상 수입 귀속 시기와 부가가치세상 공급시기를 나누어 판단하시고, 세금계산서나 영수증을 먼저 발급했는지도 확인하셔야 합니다.