법인세 차감납부할세액 계산 시 원천납부세액에 지방소득세가 포함되지 않나요?

법인세 신고에서 말하는 원천납부세액에는 법인지방소득세가 포함되지 않습니다. 법인세와 법인지방소득세는 각각 따로 계산·공제합니다.

「법인세법」 제64조에 따라 법인세 산출세액에서 공제하는 원천징수세액은 해당 사업연도에 법인세로 원천징수된 금액입니다. 반면 법인지방소득세는 법인세를 원천징수할 때 그 법인세액의 10%를 별도로 특별징수하는 지방세입니다.

따라서 신고서와 회계자료에서는 원천징수된 금액을 다음처럼 나누어 확인하시면 됩니다.

• 법인세 원천납부세액: 법인세 신고에서 기납부세액으로 공제
• 법인지방소득세 특별징수세액: 법인지방소득세 신고에서 기납부세액으로 공제

앞서 말씀드린 ‘원천납부세액’은 법인세 계산에 쓰이는 항목을 뜻하므로, 여기에 법인지방소득세 특별징수액을 합산하지 않습니다. 원천징수영수증이나 지급명세서에서 두 세액을 구분해 각 신고서의 기납부세액과 대조해 주세요.