사업용 자산의 취득세와 재산세는 각각 어떻게 비용 처리하나요?

사업용 자산을 취득할 때 낸 취득세는 보통 자산의 취득가액에 포함하고, 보유 중 낸 재산세는 사업과 관련된 비용으로 처리합니다.

취득세

• 취득세는 취득한 자산의 원가에 더하는 것이 원칙입니다. 따라서 납부한 해에 전액 비용으로 처리하기보다 자산가액에 포함해 장부에 기록하고, 감가상각 대상 자산이면 이후 감가상각을 통해 비용에 반영합니다.
• 개인사업자는 자산을 매입해 사업에 사용하면 매입가액에 취득세와 부대비용을 더해 취득가액을 계산합니다. 법인도 매입 자산의 취득가액에 취득세와 부대비용을 더합니다.
• 토지처럼 감가상각하지 않는 자산은 취득세를 포함한 원가가 해당 자산의 장부가액에 남습니다. 나중에 처분할 때 세무상 취득가액으로 반영될 수 있습니다.

재산세

• 사업에 직접 관련된 자산에 부과된 재산세는 통상 해당 과세기간의 비용으로 처리합니다. 취득세와 달리 자산 취득가액에 더하는 것이 일반적인 처리는 아닙니다.
• 개인사업자는 사업소득 계산에서 사업 관련 재산세를 필요경비로 반영하고, 법인은 사업 관련 재산세를 손금으로 반영합니다.
• 다만 사업용이 아닌 개인 보유 자산의 재산세까지 사업비용으로 처리할 수는 없습니다. 사업용과 사적 사용이 섞인 자산은 사업 관련성을 구분해 장부에 반영해야 합니다.

장부 처리 때 유의할 점

취득세는 취득 자산별로 취득가액에 포함하고, 재산세는 과세 대상 자산과 사업 관련성을 확인해 해당 기간의 비용으로 분류하는 방식이 기본입니다. 취득세 고지서·납부내역, 재산세 고지서, 자산대장 및 사업 사용을 확인할 자료를 함께 보관하시는 것이 좋습니다. 개인사업자는 사업용 자산의 취득가액과 필요경비를 구분하고, 법인은 자산 장부가액과 손금 처리를 일관되게 관리해야 합니다.