Form 8854에서 자산별 조정취득가액은 어떤 자료를 통해 확인하나요?

Form 8854의 자산별 조정취득가액은 해당 자산을 취득할 때의 원가와 이후 조정 내역을 보여주는 기록을 모아 확인하셔야 합니다. 제공된 정보에는 미국 세법상 자산 종류별 조정취득가액 산식이나 필수 증빙 목록이 없어, 어떤 서류가 법적으로 충분한지 단정할 수는 없습니다.

실무적으로는 다음 자료를 자산별로 모아 대조해 보세요.

• 매입한 자산: 매매계약서, 결제·송금 내역, 중개·취득 관련 비용 영수증
• 주식·투자자산: 거래 확인서, 계좌 거래내역, 합병·분할·주식분할 등 취득가액에 영향을 준 사건의 자료
• 상속·증여받은 자산: 상속·증여 관련 평가 및 신고 자료와 소유권 이전 자료
• 개량·수리 등 추가 지출이 있었던 자산: 공사계약서, 세금계산서·영수증, 지급 내역 등. 지출액이 취득가액에 반영되는지는 해당 비용의 성격에 따라 확인이 필요합니다.

Form 8854에서 적는 기준일의 시가와 조정취득가액은 서로 다른 값입니다. 시가 자료만으로 취득가액을 대신할 수 없으므로, 자산별로 취득일·취득가격·추가 조정 내역을 정리하고 각 항목을 뒷받침하는 기록을 함께 보관하는 방식이 좋습니다. 자료가 없거나 상속·증여, 계좌 이전, 기업행사 등으로 취득가액이 바뀌었을 수 있다면 해당 연도 Form 8854 작성 안내와 미국 세법 기준을 별도로 확인해야 합니다.